יחידים תושבי גרמניה, ממוסים על הכנסותיהם המופקות בכל העולם (לפי הזיקה הפרסונאלית), ומאידך יחידים שאינם תושבי גרמניה, ממוסים בגרמניה אך ורק בגין הכנסות שהופקו על אדמת גרמניה (לפי הזיקה הטריטוריאלית).

כיצד מתייחסים אל עובד סודני נשוי לתושבת ישראלית ויש להם ילד יש בידו אשור שיכול לעבוד?

עוה"ד ירון טיקוצקי: כשחברה רוכשת נכס ומנסה להשכירו לעוסק החייב במע"מ אך בסופו של יום היא נאלצת להשכירו לחברה העוסקת בתחום הסחר ביהלומים, יש להתיר לה ניכוי מס על התשומות שנוצרו לה ברכישת נכס זה.

מהן הוראות ניהול ספרים אשר חלות על עסק לתיקון, שדרוג ומכירת טלפונים ניידים? מה צריך לרשום כאשר קונים מכשיר ישן מאדם פרטי? האם צריכים להוציא חשבונית עצמית בקניה מאדם פרטי, ואיך מדווחים עליה?

האם מותר לעוסק מורשה, שמתעסק בעבודות גמר, שפוצים ועבודות קבלנות בבניה שרכש רכב מסוג שברולט סילברדו שמשקלו 4.5 טון לצורך עבודתו בעסק בלבד, לקזז את מע"מ התשומות הגלום בעלות רכב זה.

בקבוצת הכוללת 5 חברות מעסיקים כ- 100 עובדים. ישנה כוונה להקים חברת שירותים שתרכז את כל העובדים של הקבוצה ובה יתנהלו חישובי השכר והכנת התלושים. בעלי המניות בכל החברות לרבות חברת השירותים הם זהים. החברות ישלמו פיצויי פיטורין לעובדיהן ויעסיקו אותם בחברת השירותים החדשה. האם שלטונות המס יכולים שלא לקבל את המהלך ולדרוש תקופת צינון של 6 חודשים?

ברשות עוסק מורשה מגרש פרטי אשר רשום על שמו בשיעור 20% ועל שם אשתו בשיעור 80%. עוסק זה הקים חברה פרטית בבעלותו המלאה לבניית מבנים להשכרה, אולמי חתונות, סופרמרקטים וכו'. היום ברצונו להעביר את המגרש אל החברה. האם החברה יכולה להוציא חשבונית עצמית בגין רכישת המגרש מהעוסק ומאשתו? על איזה סכום להוציא את החשבונית העצמית על המחיר ההיסטורי של המגרש או על מחירו המתואם? מה דין מס השבח כיצד הוא משולם? מה דין מס הרכישה שהחברה צריכה לשלם אם בכלל?

1. האם רשאי פקיד השומה לפעול אחרת ממה שסוכם ב"דיון" שהתנהל בינו לבין הנישום? 2. האם רשאי פקיד השומה להנפיק שומה 05 עוד לפני שהונפקה שומה 03 וניתנה לנישום האפשרות להגיש השגה? 3. האם בגין שומה 05 הזכות לערער מול בית המשפט הינה תוך 30 יום מיום שקיבל הנישום את השומה? 4. האם פקיד השומה רשאי לבטל שומה 05 או שמא מכאן הדרך היא רק לבית המשפט? 5. האם פקיד השומה רשאי להנפיק שומה 05 למרות שהנישום לא הורשע?

מדובר בחברה שאינה נסחרת בבורסה שהקצתה אופציות (פחות מ- 2% בחברה) לאדם ששימש כיו"ר העמותה ונתן לה שירותי ייעוץ בחברה (עבד עם חוזה אישי והוציא כל חודש חשבונית לתקופה של שנתיים). האם עונה להגדרת עובד? האם מועד מימוש האופציות הוא מועד תשלום המס? במידה והתשובה היא כן, מה קורה אם החברה נסגרת, האם יש דרך לקבל זיכוי בגין המס ששולם? האם יש דרך שבה לא יחוייב בתשלום בעת המימוש אלא רק במועד המכירה?

חשיבותו של תכנון מס בין לאומי נכון ומדויק ידוע לכל ישראלי המעוניין לנהל עסק בחו"ל. ובכל זאת, נורת אזהרה שנדלקה לאחרונה בפסק דינו של בית המשפט המחוזי צריכה להאיר ביתר שאת את תשומת ליבם של המעוניינים לפעול מחוץ לישראל לסוגיית החשיבות הגדולה הטמונה בתכנון מס מקצועי.