שאלות ותשובות מקצועיות בנושאי מס

בעמותה כדוגמת בית כנסת שהכנסותיה דלות, משלמים לפעמים הוצאות (בסכומים קטנים יחסית) בשל ניקיון, תיקונים קלים וכו', לאנשים שהם בדרך כלל מבוגרים ואין להם תיק לא במס הכנסה ולא במע"מ. מדובר בהוצאות "חד פעמיות" - להוצאות קבועות בידי אנשים קבועים העמותה דואגת להוציא תלושי משכורת כמקובל. האם קיימת שיטה או הוראה או תקנה לטיפול בביסוס או בהוכחת ההוצאה שבוצעה וברישומה בספרים מבלי להיקלע למצב של פסילת ספרי העמותה?

בעמותה רשומה בוצעו שיפוצים במבנה שמשמש אותה. ממבצעי העבודה התקבלה חשבונית פיקטיבית. האחראים על העמותה לא מצליחים להגיע למבצעי העבודה כדי להשיג מסמכים ראויים. בינתיים הסכומים נרשמו כחוב של מאן דהו בספרים עד מציאת פתרון מתאים. מה הפתרון שהמומחים מציעים בנושא, האם בהעדר פתרון מסמכי ניתן או חייבים לרשום הערה או הסתייגות או גילוי נאות מתאים בדוחות הכספיים של העמותה?

לקוח השקיע בניירות ערך סכום לא מבוטל אצל ברוקר וההשקעה התנהלה בבנק ישראלי. בשלב מאוחר יותר הברוקר עבר לחו"ל, לקח עימו את הכספים וניהל זאת תקופה מסוימת בחו"ל. מאוחר יותר הודיע הברוקר כי הקרן פשטה רגל. לאחר הגשת תביעה ניתן פסק דין שקבע כי הקרן אכן קרסה שלא באשמת הברוקר והלקוח הפסיד את הכסף והוצאות משפט. האם ניתן על סמך פסק הדין לתבוע הפסדים בניירות ערך לצרכי מס הכנסה לשנת 2014 למרות שאין אישור מהבנק או מהברוקר המעיד על הפסדים אלא רק פסק דין של בית המשפט?

אדם פרטי שעיקר הכנסתו כעובד שכיר, השכיר נכס בבעלותו הרשום בטאבו כדירת מגורים, לבית ספר המסווג כמלכ"ר, למטרת כיתות לימוד. האם חל מע"מ על עסקה זו, ואם כן, על מי חל התשלום והדיווח על העסקה. האם על המשכיר שעליו לפתוח תיק במע"מ ולגבות מע"מ מהשוכר, ולשלם באופן שוטף, או על השוכר שהוא מלכ"ר שחייב לדווח ולשלם מע"מ על עסקה זו כעסקת אקראי.

קבלן משנה מבצע עבודות שרטוט למעצב פנים מידי פעם ואין לו תיקים ברשויות. הוציא ממס הכנסה אישור תיאום מס כשכר אומנים. האם מותר לדווח עליו בצורה כזו בלי תלוש שכר, עיקר השאלה מתייחס לאי הדיווח למוסד לביטוח לאומי. האם תקין לא להוציא תלוש שכר וכך למעשה אין דיווח לביטוח לאומי על הכנסה זו. עד כמה קיים סיכון וקיימת אחריות על המעסיק?

בין לקוחות המשרד, יש לי לקוח שהינו מושב עובדים (אגודה שיתופית). למושב מונה על ידי רשם האגודות השיתופיות יו"ר ועד. המושב משלם שכ"ט ליו"ר הוועד שמשמש גם מזכיר/גזבר, אולם יו"ר הוועד כותב את השיק לפקודת עמותה שהינה מלכ"ר וממציא קבלה של העמותה למושב. לדעתי התפקיד אותו משמש יו"ר הינו בתחום המקצוע החופשי ועל כן חייב נותן השרות להמציא חשבונית מס / קבלה ערוכה על שמו למקבל השרות. נא דעתכם.

בשנת 2012 ביצעתי פריסה בתיק ל 6- שנים קדימה ובשנת 2013 נפטר הנישום. 1. האם צריך להכניס את כל היתרה בשנת הפטירה כך גם כתוב בסעיף 8(ד), או שכפי שעלה בדיון בפורום יועצי מס ניתן להמשיך את הפריסה, אשמח לשמוע אם כן על סמך מה? 2. לנישום נקבעה נכות וקיבל הכרה ב- 9 (5) רק שהוא נפטר תוך 3 חודשים. האם חלק השנה שאדם לא היה בין החיים לא תחשב לו גם כנכה וזאת מאותה הסיבה שגם נקודות זיכוי ניתנות לו לכל השנה גם אם חי חלק ממנה? 3. היכן בדוח רושמים את ההכנסה הפרוסה הכל אצל האלמנה או בשני צדדים כי כשאני נכנס לשידור בשע"מ מופיע הצד שלו (כיורשיו) והצד שלה כשלה?

לפי מאמר שקראנו, כאשר לשותפות נפט יש הפסד ומגישים דו"ח למ"ה, ניתן לקזז את הסכום מההכנסה בהתקיים אחד משני תנאים: ( 1) השותפות תהפוך לרווחית, כלומר ימצא נפט/גז ויהיו תגמולים; ( 2) המחזיק ימכור יחידות השתתפות ברווח. במידה ונישום מחליט שלא לדווח השנה על ההפסדים משותפות נפט וזאת מידיעה ששנה הבאה לשותפות יהיה רווח, האם שנה הבאה יוכל שלא לדווח על רווח זה?

נישום שניהל מכון עזרה לתלמידים בשיעורים, הקים לאחרונה עמותה באותו תחום. לנישום היו הפסדים בתור עצמאי. כיום מנהל את העמותה ומקבל משכורת. האם יכול נישום זה לקזז את ההפסדים שהיו לו כעצמאי ממשכורתו הנוכחית?

האם יועץ מס שמעביר פעילותו לחברה יחויב במס רווח הון בגין העברת תיקי לקוחות לחברה? מה ניתן לעשות על מנת לדחות המס עד למכירה לגורם חיצוני במידה וימכור?