שאלות ותשובות מקצועיות בנושאי מס

ביחס לעוסק מורשה עם רווחים המצדיקים פתיחת חברה בע"מ העוסק בבניית אפליקציות לאייפון ואנדרואיד, ועיקר פעילותו מכירת המוצר המוגמר לחו"ל, שכרגע אינו מעסיק עובדים אבל יש אפשרות להעסקת מספר עובדים קטן, ומקום עבודתו הפיזי בתל אביב, האם לדעתכם אם יפתח חברה בע"מ אפשר לסווג אותו כמפעל מועדף לקבלת הקלות במס?

לנישום 2 עסקים: ( 1) עוסק מורשה קטן; ( 2) חברה עם רווח שנתי של כ- 180,000 ₪ (ללקוח יתרת חובה בחברה זו). ישנו שותף פוטנציאלי המעוניין לשלם 230,000 ₪ ולרכוש 50% מהחברה. השותף מעוניין להקים חברה חדשה באופן שבו כל אחד יחזיק ב- 50% ממניותיה. מהו האופן היעיל ביותר לביצוע העסקה מבחינת חסכון במס, ישלם ללקוח אישית עבור אי תחרות; ישלם לחברה ישירות או כל רעיון אחר?

תושב ארעי בספרד ללא רשיון עבודה ולכן גם ללא פעילות עסקית שם, קבל אישור תושבות בישראל מפקיד שומה נתניה. העסק שהוא בעל מניות יחיד בו קיים ופעיל בנתניה מזה 25 שנים. הוא מקבל משכורת ודיבידנד מהחברה בארץ בכל חודש. האם יכול להיות שרשויות המס בספרד ידרשו מס על הדיבידנד מאחר ומועבר לשם? ואם ידרשו - מה שיעור המס על הדיבידנד שם בספרד? בנוסף, אשתו עובדת מהבית בספרד עבור חברה הרשומה כחב' ישראלית מקבלת משכורת לבנק בארץ מנוכה מס הכנסה ובטוח לאומי כחוק בארץ. האם יתכן כי שלטונות ספרד ידרשו גם ממנה מס?

אזרח ישראלי שהינו תושב ארה"ב פתח עסק בארץ ונדרש להגיש הצהרת הון בארץ. למרות בקשותיו לביטולה הוא נענה בשלילה. האם הוא חייב להצהיר על הונו בארצות הברית או רק על הונו פה בארץ?

חברה מעסיקה מרצה פעמיים בשבוע כולל עבודות משרד תמורת חשבונית. הוא יליד 1946 ולא מקבל עדיין קצבת זקנה. הבנתי שאני צריכה להוציא לו בנוסף תלוש שכר לצורך ביטוח לאומי. כאשר חישבתי לו את התלוש יצא שהוא צריך לשלם ביטוח לאומי ומס בריאות בגובה של כ 500- ₪. הנ"ל משלם ומגיש דוחות באופן עצמאי, וכך יוצא שישנה כפילות בתשלומים לביטוח לאומי. האם זה נכון? האם אני חייבת להוציא לו תלוש? מה נותן לו התלוש בגילו?

בעל הפקיד בשנת 2014 לקרן פנסיה סך של 14,700 ₪ בעוד שאשתו הפקידה בשנת 2014 לקרן פנסיה סך של 18,500 ₪ (רצו לשמור על רצף זכויות בקרן פנסיה ותיקה ממעביד קודם). מאחר והאישה היא עמית מוטב, הבעל לא מקבל ניכוי בגין ההפקדות שלה. האם הבעל יכול לקבל זיכוי ע"פ סעיף 45 א לפקודה בגין הפקדות האישה?

תושב חוזר (חזר לארץ ב -10/11 שהה בחו"ל משנת 2005 ) מכר את דירתו היחידה בחו"ל האם יש מס רווח הון על המכירה למרות שזו דירה יחידה שלו? אם כן, האם צריך לכלול את הפרשי השער כחלק מהרווח? הכוונה היא האם לוקחים את סכום המכירה במט"ח פחות סכום הקניה במט"ח ואת הרווח במט"ח מתרגמים לשקל ביום המכירה, או שיש לתרגם את המכירה לפי שע"ח ביום מכירה והקניה לפי שע"ח ביום הקניה והרווח שנוצר בסכום השקלי הוא רווח ההון?

אילו שיעורי מס מוטלים על מי שמלאו לו 60 שנה והאם הוא יכול לקבל נ"ז בגין בן זוג לא עובד מעל גיל 55? אילו נ"ז יקבל הנישום על הכנסות מיגיעה אישית מעל גיל 73 או 78 האם יש איזו תחשיב לעניין הגיל?

האם נישום אמור לקבל נקודת זיכוי או ניכוי הוצאות בשל החזקת קרוב מדרגה ראשונה במוסד סיעודי? ביחס לחוזר מס הכנסה של המחלקה המקצועית, מה פירוש בחוזר "באם דווחה הכנסה בגין אותו גידול בשנת המס יש להקטין הסכום בהתאם לאחוז השיווק", החקלאי גידל בשנת המס 28 דונם עגבניות שרי כיצד יש לתאם לו סכומים נורמטיביים בגין גידולים שלא הניבו פרי?

האם ניתן בשלב של צווי בית משפט לעשות גילוי נאות? ואם לא עד איזה שלב ניתן לעשות? ומה ניתן לעשות כעת? מדובר בהכנסה משכ"ד שלא דווחה והשאלה היא האם כעת בשלב הזה האם אני יכולה להצהיר כי לא דיווחתי על ההכנסות האלה?