היבטים ישראלים במיסוי בינלאומי

שלטונות המס הפכו בשנים האחרונות לאחת מאבני היסוד החזקות שעליהן נשענת מדינה. מיסי האזרחים מאפשרים למדינה לנהל מערכת חינוך, תשתיות, ביטחון ומערכת סוציאלית. תהליך הגלובליזציה שעבר העולם בשנים האחרונות וההבדלים הרבים בשיטות המיסוי בין מדינות מביא חברות בינלאומיות ורב לאומיות לעמוד מול אתגר גדול שמציבות רשויות המס לגבי חוקי מס ומיסוי בינלאומי אותו הן צריכות לשאת. 

העובדה שמדינות שונות מתנהלות על פי חוקי מס שונים הופכת את המיסוי הבינלאומי למורכב ומובילה עסקים רבים לפנות למקלטי מס על מנת לחסוך במס ההכנסה. בישראל בשנים האחרונות ניתן לראות כיצד חברות מעדיפות לרשום את עצמן למשל באיי הבתולה הבריטים זאת בזכות נוחות הרישום, יציבות פוליטית וכלכלית, תשתית בנקאית מתקדמת ובעיקר בזכות קיומם של שירותים מקצועיים מקומיים ברמה גבוהה.
גם מדינות כמו קפריסין, סינגפור פנמה הפכו בשנים האחרונות ליעד מבוקש עבור חברות המבקשות מקלטי מס.       
       
עוד דוגמא לחברה שערכה תכנון מס לגיטימי במיסוי בינלאומי היא חברת אמדוקס הישראלית שאם נחפש אצלה בין השורות הקטנות נראה שהיא רשומה באיי גרנזי. ההבדלים שניתן למצוא בין המדינות לגבי אחוזי המס הם עצומים. למשל אם נשווה את ישראל בה משלמים 26 אחוזים למדינות קטנות באירופה בהן משלמים 6 אחוזים מיסים נבין את הפער וההבדל הגדול. שינוי שיטת המס בישראל ממיסוי טריטוריאלי לשיטת מיסוי פרסונאלי- קרי מיסוי כל ההכנסות של תושב ללא תלות בזהות מקום הפקת ההכנסה הניבה תוצאות שמאפשרות לחברות שאינן מנוהלות כלל מישראל בין אם בדרך של קבלת החלטות בדבר מדיניותן העסקית ובין אם בדרך ניהולן היומיומי השוטף להיחשב כחברות זרות והן אינן נחשבות כתושבות ישראל לצורכי מס.

אמנת המס

אמנת המס נוסדה כדי למנוע מצבים אבסורדיים בהם מתבצע כפל מס או השתמטות ממס. כך לדוגמא, ישראלי שעושה עסקים בארצות הברית  בה מונהגת שיטת מס טריטוריאלית יהיה חייב לשלם מס בשתי המדינות ואילו אמריקאי שמתפרנס בארץ הקודש יהיה פטור ממס לחלוטין. תחום המיסוי הבינלאומי והשימוש במקלטי מס הולך על חבל דק בין צעד חוקי לגיטימי במיסוי הבינלאומי לבין צעד לא חוקי בעליל שהופך את בעל העסק לעבריין מס מהשורה. בישראל לדוגמא מחלקת מיסוי בינלאומי במס הכנסה לא תאשר לחברה ישראלית העברה בנקאית של כספים בגין שירותים שהעניקה חברה השוהה במדינה מקלט מס אלא אם יוצג לה חוזה התקשרות עם אותה חברה, יגלו למחלקה מיהם בעלי המניות בחברה ויוכח כי אותה חברה משלמת מס במדינה אחרת. כך שהתנאים סביב יצירת מקלטי המס המפתים מתהדקים משנה לשנה. 

בשנים האחרונות ניתן לראות שהמדינות המתועשות הקימו ארגונים כגון TATF  ו- OECD אשר מטרתם בין היתר למנוע "כיבוס" כסף "מלוכלך" שמקורו במסחר בלתי חוקי והטלת הגבלות סחר.אולי נשמח לגלות שלמרות שחברות ישראליות רבות בתחומים שונים רצות לרשום את עצמן מעבר לים על מנת לחסוך במיסוי בינלאומי, ישראל בעצמה היא גן עדן למיסוי בתחום עסקי היהלומים. המס המוטל על חברות יהלומים בארץ עומד על אחוז של 0.5 בלבד שיעור שהוא נמוך ביותר ומאפשר עידוד של פעילות יהלומנים בישראל.

חזרה לקטגוריה

הדפס מאמר

שלח לחבר