מענק הכנסה – מס הכנסה שלילי

קטגוריות

טופס יצירת קשר

חיפוש מידע לפי א' - ב'

א ב ג ד ה ו ז ח ט י כ ל מ נ ס ע פ צ ק ר ש ת

מענק הכנסה – מס הכנסה שלילי (31-03-14)	נכתב ע”י שמואל (סמי) מזון

מענק הכנסה – מס הכנסה שלילי
מבזק שלישי (2) 2011

מאז הופעתו של יצפאן במדיה התקשורתית והופעת הפרסומים בעיתונות הכתובה אנו מוצפים שאלות בנושא "מס הכנסה שלילי".

בואו נעשה סדר בנושא:

שם החוק:

חוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים (מס הכנסה שלילי), התשס"ח-2007

החוק פורסם בספר החוקים ס"ח 2123, התשס"ח (27.12.2007)

לכלל האוכלוסייה בחוק נכנס לתוקף החל משנת המס 2010

מי זכאי ליהנות מהחוק?

עובד שכיר או עצמאי שמלאו לו 23 שנים ויש לו ילדים שטרם מלאו להם 19 שנים בשנת המס.
עובד שכיר או עצמאי או בגיל 55 שאין לו ילדים, ויש לו הכנסת עבודה.

עובד שיש לו ילד אחד או שניים ילדים בשנת המס או עובד ללא ילדים שמלאו לו 55 שנים בשנת המס:

1- "הכנסתו החודשית הממוצעת" 1,920 ₪ עד 3,340 ₪ יקבל:

80 ₪ + 16.1% על ההפרש בין 1,920 ₪ ל- 3,340 ₪.

הכנסה חודשית ממוצעת	הנוסחה	תשלום בפועל
3,340	(1,920 – 3,340)* 16.1%+ 80	308 ₪
2,500	(1,920 – 2,500)* 16.1%+ 80	173 ₪

2- "הכנסתו החודשית הממוצעת" 3,340 ₪ עד ל- 4,450 ₪ יקבל 310 ₪

3- "הכנסתו החודשית הממוצעת" 4,450 ₪ עד ל- 5,780 ₪ יקבל 310 ₪ בהפחתת 23% מהסכום העולה על 4,450 ₪ - אם הסכום הוא פחות מ- 20 ₪ לא ישולם המענק.

הכנסה חודשית ממוצעת	הנוסחה	תשלום בפועל
5,780	(4,450 – 5,780)*23%- 310	16 פחות מ-20 יתרה 0
5,100	(4,450 – 5,100) *23%- 310	160 ₪

לעובד אשר לו שלושה ילדים לפחות – בשנת המס

1- "הכנסתו החודשית הממוצעת" 1,920 ₪ עד 3,340 ₪ יקבל 110 ₪ בתוספת 23.5% על ההפרש בין 1,920 ₪ עד 3,340₪.

הכנסה חודשית ממוצעת	הנוסחה	תשלום בפועל
3,340	(1,920- 3,340)* 23.5%+ 110	444 ₪
2,500	(2,500-1,920)* 23.5%+ 110	246 ₪

2- "הכנסתו החודשית הממוצעת" 3,340 ₪ עד ל- 4,450 ₪ יקבל 440 ₪

3- "הכנסתו החודשית הממוצעת" 4,450 ₪ עד ל- 6,340 ₪ יקבל 440 ₪ בהפחתת 23.5% מהסכום העולה על 4,450 ₪ - אם הסכום הוא פחות מ- 20 ₪ לא ישולם המענק.

הכנסה חודשית ממוצעת	הנוסחה	תשלום בפועל
6,340	(6,340-4,450)*23.5%- 440	4 ₪ פחות מ- 20 יתרה 0
5,100	(5,100-4,450)*23.5%- 440	287 ₪

מי לא זכאי למענק?

1- אף על-פי שנתוני ההכנסה תואמים ומזכים למענק אך לזכאי, לבן זוגו או לילדו הסמוך על שולחנו, יש זכות במקרקעין, בישראל ו מחוץ לישראל, שאינה דירת מגורים יחידה, ובתנאי שחלקם בזכאות עולה על 50%.

2- בבעלותו, בהחזקתו או בשימושו העיקרי, נכס מסוג שקבע שר האוצר באישור ועדת הכספים של הכנסת;

3- "הכנסתו הממוצעת" של העובד בשנת המס נמוכה מ- 1,920 ₪.

4- עובד שעובד אצל "קרובו"שהוא "בעל שליטה" על-פי סעיף 32(9) לפקודת מס הכנסה.

5- "הכנסה נוספת" – קצבה לפי סעיף 2(5) לפקודת מס הכנסה. "קצבה, מלוג, אנונה".

6- לא כולל קצבה המשולמת בשל נכות, אובדן כושר עבודה, או מות בן/בת הזוג.

7- תשלום קצבה מאת המוסד לביטוח לאומי עבור פגיעה בעבודה או תאונת.

סוג הכנסות כאלה מפחיתים את הזכאות לקבלת המענק.

מה הדין לבעל "הכנסה נוספת"?

1- אם הייתה לךהכנסה נוספת ממוצעת פחות מ – 1,110 ₪, ייעשה החישוב כדלקמן:

במקום 4,450 ₪ כאילו רשום 4,450 ₪ (ראה סעיף 2 לעיל) פחות סכום "ההכנסה הנוספת הממוצעת".

דוגמא:

נישום עם 2 ילדים, רווק שמילאו לו 55 שנים –

"הכנסה חודשית ממוצעת": 5,000 ₪ "הכנסה נוספת,: 1,000 ₪ כך ייעשה החישוב:

במקום 4,450 ₪ "ההכנסה החודשית הממוצעת" תהיה 3,450 ₪ (4,450-1,000)

310-(5,000-3,450)*23% = 46.50

נישום עם 3 ילדים -

440-[5,000-(4450-1000)*23.5% = 76

2- אם "ההכנסה הנוספת הממוצעת" עולה על 1,110 ₪, ייעשה החישוב על-פי סעיף 2 כדלקמן:

במקום "3,340" ₪ או "4,450" ₪ יבוא "4,450" ₪ בהפחתת "הכנסתו הנוספת הממוצעת". במקום "310" ₪ יבוא "80" ₪ בתוספת 16.1% של הסכום הקובע.

במקום "440" ₪ " יבוא "110" ₪ בתוספת 23.5% של "הסכום הקובע".

אם הסכום הקובע הוא אפס או נמוך מאפס - יהיה סכום המענק לגביו אפס.

נישום עם 2 ילדים רווק שמילאו לו 55 שנים -

"הכנסה חודשית ממוצעת" 3,000 ₪, "הכנסה נוספת": 1,500 ₪ ההכנסה על פיה יחושב המענק היא:

במקום החישוב בין 1,920 ל- 3,340 היא תחושב כאילו הכנסה בין 1,920 ל- 4,450, להפחית ההכנסה הנוספת 1,500 ₪ (2,950 ₪) = 1,920 ל- 3,250

"הסכום הקבוע" יהיה: 1,500 – 4,450-1,920)) = 1,030

המענק: 80+1,500*16.1%-[3,000-(4,450-1,500)]*23% = 230

נישום עם 3 ילדים

המענק: 110+1,030*23.5%-[3000-(4450-1920)]*23.5% = 242

מה המצב אם יש הכנסה לבן הזוג ?

עובד, אשר לבן/בת זוגו הייתה בשנת המס הכנסת עבודה, הכנסה מעסק או משלח יד או הכנסה נוספת, יופחתו מהמענק הקבוע לגביו:

1- עובד שיש לו ילד אחד או שניים ועובד ללא ילדים שמלאו לו 55 שנים

יופחתו 23% מההכנסה העודפת;

2- לגבי עובד שלו שלושה ילדים או יותר יופחתו 23.5% מההכנסה העודפת.

הגדרות

"הכנסה עודפת" - ההפרש החיובי שבין שני אלה:

(1) הסכום המתקבל מצירוף ה"הכנסה החודשית הממוצעת" ו"ההכנסה הנוספת הממוצעת" של העובד, להכנסות כאמור של בן זוגו;

(2) 11,120 ₪ בתוספת שני אלה:

(א) ההפרש החיובי שבין "ההכנסה החודשית הממוצעת" ו"ההכנסה הנוספת הממוצעת" של העובד לבין 4,450 ₪ , אך לא יותר מ–1,330 ₪ ;

(ב) ההפרש החיובי שבין ה"הכנסה החודשית הממוצעת" וה"הכנסה הנוספת הממוצעת" של בן זוגו של העובד לבין 4,450 ₪ , אך לא יותר מ–1,330 ₪.

(ג) היה סכום המענק המחושב לפי הוראות סעיף זה נמוך מ–20 ₪ לא יהא העובד זכאי למענק.

מהי ההכנסה שלפיה יחושב המענק?

הכנסתו לפני הניכויים המפורטים להלן:

תשלום לקרן השתלמות – הוצאות ששולמו עבור מחקר ופיתוח – תשלומים לתגמולים או לקצבה – אובדן כושר עבודה – ביטוח לאומי – השקעה בסרטים – חיפושי נפט.

איך משולם המענק לעצמאי?

במידה ומגיע לך כעצמאי מענק, אינך מקבל תשלום ישיר מהאוצר, אך זכותך לקזז מהמס שהנך חייב בשנת המס לאחר היוודע זכאותך למענק.

אם לא ניצלת את מלוא המענק או חלק ממנו בתקופה של 4 שנים יועבר הסכום לחשבונך לאחר קיזוז 25% מהמגיע.

(מדוע הענישה הזאת לעצמאי?)

נימה אישית:

שלטונות המס עשו הכול על-מנת להקל ולהגדיל את הכנסתם של על מיעוטי ההכנסה, אך לצערי, סיבכו את הכול ברוב הנוסחאות שהתפרסמו בחוזר שלהם להסבר החוק.

הם כנראה לא שמו לב כי רוב אלה שישתמשו בחוק בעיקר השכירים ביניהם (לעצמאיים יש מייצג שיכול לייעץ להם ולעקוב ולחשב את הזכאות) הם זקוק לחוק "מס הכנסה שלילי" הם (כמובן מבלי לפגוע) לא בדיוק האוכלוסייה היודעת לפתור נוסחאות.

יחד עם זאת לדעתי הפרסום יש בו מן ההטעיה, בהתעלם לרגע מיכולותיו הקומיות של יצפאן שאין עליהם עוררין.

על הפרסום בעיתון הופיע תחת הכותרת מי זכאי לקבל מענק בעבור שנת 2011? ".....על פי התנאים הקבועים בחוק."

יחד עם זאת יש לשבח את שלטונות המס שהקלו על האוכלוסייה ופרסמו טפסים בלשכות הדואר. (ראה תנאים להלן)

אזרח הזכאי למס שלילי יבצע הפעולות הבאות:

1- יגיש תביעה בסניף הדואר.

2- עליו להצטייד בתעודת זהות.

3- לצרף שק מבוטל המודפסים בו פרטיו האישיים.

4- חתימה על ההצהרה בדואר.

5- להגיש דו"ח מקוון.

כמו כן מגיע ישר כוח ליוזמה להעמיד סימולאטור באתר של מס הכנסה, כך שכל אזרח יכול לבדוק לעצמו את זכאותו למס שלילי.

כל מה שעליך לעשות:

1- להיכנס לאתר של מס הכנסה.