התניה על העברת דוחות

שאלתך:

בעל ואישה נישאו בשנת 2010 . האישה עצמאית והבעל שכיר בחברה שבבעלותו. אין קשר בין הכנסותיהם. משנת 2011 מוגש עבורם דוח הכולל את ההכנסות של שניהם, כלומר במתכונת זו הוגשו דוחות עבור השנים 2011 ו- 2012 . כמו כן הגשתי עבורם הצהרת הון ליום 31.12.12. עתה הם נמצאים בהליכי גירושין. האישה מבקשת את העתקי הדוחות לשנים 2011 ו- 2012 ושל הצהרת ההון. העתקי הדוחות נמסרו לבעל לאחר שחתם עליהם. האישה חתמה כל שנה על דוח רווח והפסד שלה המצורף לדוח. הבעל מתנה את העברת העתקי הדוחות לאשתו בהצהרה שלה שלא יועברו לצד ג'. האם הבעל יכול להתנות כאמור?

תשובתנו:

בהתחשב בהיקף הנתונים שנכללו במסגרת שאלתך, הרינו להשיבך כדלקמן:

1. לא נראה שיש לבעל זכות להתנות כאמור. מדובר בדוחות הכוללים גם נתונים רלוונטיים לאישה ולכן זכותה לקבל עותק שלהם גם אם הם כוללים נתונים המתייחסים לבעל.

2. התנאי לפיו אסור לאישה להעבירם לצד ג' גם אינו סביר כי יתכן ויהיה עליה להעבירם לרשות כזו או אחרת מרשויות המדינה למשל.

3. יש להסביר לבעל כי אינו יכול למנוע את העברת הדוחות כאמור.

4. במקרה כזה ניתן להעלות על הדעת אפשרות שבה ימחקו נתוני הבעל (וסכומי נתוני שני בני הזוג) מתוך הדוחות באופן שבו יופיעו בהם רק נתוני האישה ואז להעביר לה עותקים שלהם.

5. אפשרות אחרת הינה להכין לה תמצית דוח מאושרת ע"י יועץ המס שתכלול את נתוניה לשנות המס 2011 ו- 2012 ללא נתוני הבעל.

6. אין לראות באמור משום חוות דעת ואין לסמוך על תוכנו ללא קבלת ייעוץ ספציפי.

7. נשמח לענות על שאלות נוספות ככל שיהיו כאלו.