העסקת עובד זר

שאלתך:

אבקש לקבל נתונים לגבי העסקתו של עובד זר (עלות לחברה, שכר לעובד, שכ"ד, ביטוח רפואי, מס מעסיקים וכדומה).

תשובתנו:

בהתחשב בהיקף הנתונים שנכללו במסגרת שאלתך, הרינו להשיבך כדלקמן:
 

1. בעיקרון, עובד זר בישראל זכאי לאותם תנאי העסקה להם זכאי עובד ישראלי. בנוסף על תנאים אלו, לעובד זר זכויות מיוחדות המגיעות לו ממעבידו – כגון הזכות להסכם עבודה בכתב, לביטוח רפואי פרטי ולמגורים הולמים.
 

2. מעביד רשאי לנכות משכרו של עובד זר תשלומים המתחייבים על פי חוק (תשלומים למס הכנסה ולביטוח לאומי), סכומים בגין מגורים הולמים ותנאים נלווים וסכומים בעד ביטוח רפואי. כמו כן רשאי המעביד לנכות משכרו של עובד זר חובות של העובד כלפיו בתנאי שהעובד הזר נתן את הסכמתו לכך בכתב, וכי סך הניכויים בגין כל הנ"ל לא יעלה על 25% מהשכר החודשי של העובד הזר.
 

3. אין המעביד רשאי לנכות משכרו של עובד זר סכומים בגין החזרי אגרות ששילם המעביד לרשויות בגין קבלת אשרת עבודה לעובד הזר, או בגין סכום שולם כ"היטל עובד זר".
 

4. מעביד חייב בהיטל בשיעור של 20% מסך כל ההכנסה של עובד זר ששילם בשנת המס ואם העובד הזר מועסק על ידו לפי היתר להעסקת עובד זר בענפים אלה יהא שיעור ההיטל כמפורט להלן: בענף החקלאות – 10%, ובענף המסעדות האתניות, בענף התעשייה או בענף הבניין – 15%.

 

5. ביחס לתושב חוץ אשר שהייתו והעסקתו בישראל מותרות על פי דין, נקבע בכללי מס הכנסה (נקודות זיכוי לתושב חוץ זכאי), תשס"ז- 2007 , כי בחישוב המס על הכנסה של תושב חוץ זכאי, לפי סעיף 2(1) או (2) לפקודת מס הכנסה, יובאו בחשבון 2.25 נקודות זיכוי או חלק יחסי מהן במידה ושהה בישראל חלק משנת המס (למרות האמור רשות המיסים עלולה להתנגד להענקת נקודות זיכוי אלו).

 

6. המוסד לביטוח לאומי מעניק לעובדים זרים ביטוח למקרים של פגיעות בעבודה, אמהות, וכן פיצוי בגין שכר ופיצויי פיטורים שלא שולמו לו מחמת פירוק/פשיטת רגל של המעסיק.
 

7. הביטוח הרפואי הפרטי המוזכר לעיל מכסה רק פגיעות שאינן קשורות לעבודה. עובד זר שנפגע במהלך עבודתו חייב להגיש תביעה למוסד לביטוח לאומי לצורך קבלת טיפול רפואי ופיצוי.
 

8. שיעורי הביטוח במקרה זה הינם כדלקמן: מחלק השכר שעד 60% מהשכר הממוצע במשק ( 5,453 ש"ח)

0.49% ישולמו ע"י המעסיק ו- 0.04% ישולמו ע"י העובד הזר. מחלק השכר שמעל 60% מהשכר הממוצע במשק ( 5,453 ₪) ועד ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח (43,240 ₪)  1.91% ישולמו ע"י המעסיק ו- 0.87% ישולמו ע"י העובד הזר.
 

9. אין לראות באמור משום חוות דעת ואין לסמוך על תוכנו ללא קבלת ייעוץ ספציפי.
 

10 . נשמח לענות על שאלות נוספות ככל שיהיו כאלו.