תשלום ליועץ פנסיוני

שאלתך:

בעל שליטה בחברה מבקש לקבל יעוץ פנסיוני כלהלן:

א. כמה והיכן צריך הוא להפריש לפנסיה כדי להטיח את עתידו הפנסיוני;

ב. כמה כספים צפוי הוא לצבור וכיצד הוא אמור למשוך את הפנסיה שלו בעתיד. האם תשלום ליועץ פנסיוני שיבנה לו את תכנית הפרישה על כל המשתמע מהאמור לעיל יחשב כהוצאה מוכרת לצרכי מס בחברה שבבעלותו? יודגש כי אין מדובר ביעוץ לצרכי מס אלא ביעוץ פנסיוני כאשר גם נושא המיסוי מהווה חלק מהשיקולים.

תשובתנו:

בהתחשב בהיקף הנתונים שנכללו במסגרת שאלתך, הרינו להשיבך כדלקמן:
 

1. סעיף 17 רישא לפקודת מס הכנסה קובע כי לשם בירור הכנסתו החייבת של אדם ינוכו, זולת אם הניכוי הוגבל או לא הותר על פי סעיף 31 - יציאות והוצאות שיצאו כולן בייצור הכנסתו בשנת המס ולשם כך בלבד.
 

2. במקרה המתואר בשאלה, אין התשלום ליועץ הפנסיוני מהווה הוצאה בייצור הכנסה ולבטח שלא בייצור הכנסה של החברה.
 

3. לאור האמור, נראה כי אין ההוצאה הנ"ל מהווה הוצאה המותרת לחברה בניכוי לצרכי מס.
 

4. אין לראות באמור משום חוות דעת ואין לסמוך על תוכנו ללא קבלת ייעוץ ספציפי.
 

5. נשמח לענות על שאלות נוספות ככל שיהיו כאלו.