מהו דוח שנתי למס הכנסה?

קטגוריות

טופס יצירת קשר

חיפוש מידע לפי א' - ב'

א ב ג ד ה ו ז ח ט י כ ל מ נ ס ע פ צ ק ר ש ת

מהו דוח שנתי (27-07-15)	נכתב ע”י צוות האתר

נתחיל בבסיס – כל עצמאי באשר הוא (בין אם הוא עוסק מורשה או עוסק פטור) מחויב בהגשת דוח שנתי על כל הכנסותיו לרשויות. את הדוח השנתי מדווחים על טופס 1301 ובו מגוון פרטים כדוגמת:

מידע אישי ומשפחתי של בעל העסק (נשוי / רווק / ילדים וכו'...)
פרטי העסק
מידע מפורט על כל הכנסות העסק
והפרט האחרון אך ממש חשוב – מידע אודות הוצאות העסק במהלך שנת המס.

נדגיש כי שנת מס היא זהה לשנה קלנדרית לועזית, 1.1 – 31.12
דוח שנתי (גם נקרא דוח אישי / דוח חברה / דוח מס הכנסה) בעצם מסכם את כל שנת המס האחרונה של העצמאי ולאחר הגשתו הרשויות מחשבות את ההפרשים בין תשלומי המס / ביטוח לאומי במהלך השנה לבין הסיכום אותו הגיש רואה החשבון. לאחר חישוב ההפרשים ישנם שתי אפשרויות:

העצמאי משלם את ההפרשים לביטוח לאומי / מס הכנסה
מס הכנסה / ביטוח לאומי משלם הפרשים לעצמאי

במידה ובעל העסק שילם מקדמות גבוהות מדי וההכנסות בפועל היו נמוכות מההערכה – הוא יקבל את כספו חזרה. מצד שני במידה וההכנסות גברו על ההערכות המצב יתהפך ובעל העסק יצטרך לשלם תוספת לרשויות.
חשוב להדגיש: הפרשים גדולים מדי לטובת בעל העסק יעוררו חשד אצל הרשויות ולכן חשוב מאוד להתייעץ עם רואה חשבון בתחילת שנת מס על מנת להגיע קרוב ככל שניתן אל הסכום הריאלי ביותר של הכנסות העסק.

כיצד ניתן להקטין את התשלום למס הכנסה?

קודם כל חשוב להבין את הלוגיקה של חישוב ההכנסות אשר חייבות מס. סך ההכנסות החייבות במס הן סך ההכנסות בניכוי סך ההוצאות. כלומר עסק שהכניס 200,000 ₪ בשנה אך הוציא 100,000 ₪ יהיה חייב לשלם מס על הכנסות בסך 100,000 ₪, כלומר אם עסק רוצה לשלם פחות מס הוא יהיה חייב להגדיל את ההוצאות שלו. ישנן כמה דוגמאות להוצאות המוכרות במס, את רובן עושים לרוב לקראת סוף השנה כדי להגדיל את ההוצאות:

הפקדות לקרן השתלמות, קופות גמל וביטוחי חיים. ישנו חישוב מסוים אשר מוכר כהוצאה אך הוא תלוי בפוליסות עצמן אז מומלץ להיוועץ ברו"ח.
תרומות – תרומות למוסדות מוכרים, מוכרות כהוצאה עד סכום מסוים.
הכרה בחובות שלא יתקבלו – במידה ולעסק ישנם חובות של ספקים / לקוחות אשר כנראה לא יתקבלו לעולם, ניתן לקבל אישור לזיכוי הסכומים הללו מהעסק.
דחיית קבלת כספים – במידה ומגיעים לעסק כספים, ניתן לדחות את התשלום של הלקוח עד לאחר תחילת השנה ובכך ההכנסה בפועל תהיה נמוכה יותר.
במידה ומדובר בחברה בע"מ – ניתן לחלק דיבידנדים או להחזיר הלוואות של החברה ובכך להגדיל את ההוצאות.

חזרה לקטגוריה

הדפס מאמר

שלח לחבר