מאמרים של אלי דורון, עורך דין - ירון טיקוצקי, עורך דין (רואה חשבון ) - רימון זינאתי, עורך דין

נדרשתי על ידי רכז בפקיד השומה 41 למסור לו, עד יום 18.3.14 , רשימת לקוחות עבורם דרשתי הוצאות רכב בשנת 2012 שלא בהתאם להוראות תקנות הרכב. האם הדרישה נעשתה בסמכות? האם עלי לציית? האם אי-ציות יכול להתפרש כעבירה פלילית? האם ציות לדרישה עלול להוות הפללה עצמית?

כיצד מתייחסים אל עובד סודני נשוי לתושבת ישראלית ויש להם ילד יש בידו אשור שיכול לעבוד?

מהן הוראות ניהול ספרים אשר חלות על עסק לתיקון, שדרוג ומכירת טלפונים ניידים? מה צריך לרשום כאשר קונים מכשיר ישן מאדם פרטי? האם צריכים להוציא חשבונית עצמית בקניה מאדם פרטי, ואיך מדווחים עליה?

האם מותר לעוסק מורשה, שמתעסק בעבודות גמר, שפוצים ועבודות קבלנות בבניה שרכש רכב מסוג שברולט סילברדו שמשקלו 4.5 טון לצורך עבודתו בעסק בלבד, לקזז את מע"מ התשומות הגלום בעלות רכב זה.

בקבוצת הכוללת 5 חברות מעסיקים כ- 100 עובדים. ישנה כוונה להקים חברת שירותים שתרכז את כל העובדים של הקבוצה ובה יתנהלו חישובי השכר והכנת התלושים. בעלי המניות בכל החברות לרבות חברת השירותים הם זהים. החברות ישלמו פיצויי פיטורין לעובדיהן ויעסיקו אותם בחברת השירותים החדשה. האם שלטונות המס יכולים שלא לקבל את המהלך ולדרוש תקופת צינון של 6 חודשים?

ברשות עוסק מורשה מגרש פרטי אשר רשום על שמו בשיעור 20% ועל שם אשתו בשיעור 80%. עוסק זה הקים חברה פרטית בבעלותו המלאה לבניית מבנים להשכרה, אולמי חתונות, סופרמרקטים וכו'. היום ברצונו להעביר את המגרש אל החברה. האם החברה יכולה להוציא חשבונית עצמית בגין רכישת המגרש מהעוסק ומאשתו? על איזה סכום להוציא את החשבונית העצמית על המחיר ההיסטורי של המגרש או על מחירו המתואם? מה דין מס השבח כיצד הוא משולם? מה דין מס הרכישה שהחברה צריכה לשלם אם בכלל?

1. האם רשאי פקיד השומה לפעול אחרת ממה שסוכם ב"דיון" שהתנהל בינו לבין הנישום? 2. האם רשאי פקיד השומה להנפיק שומה 05 עוד לפני שהונפקה שומה 03 וניתנה לנישום האפשרות להגיש השגה? 3. האם בגין שומה 05 הזכות לערער מול בית המשפט הינה תוך 30 יום מיום שקיבל הנישום את השומה? 4. האם פקיד השומה רשאי לבטל שומה 05 או שמא מכאן הדרך היא רק לבית המשפט? 5. האם פקיד השומה רשאי להנפיק שומה 05 למרות שהנישום לא הורשע?

מדובר בחברה שאינה נסחרת בבורסה שהקצתה אופציות (פחות מ- 2% בחברה) לאדם ששימש כיו"ר העמותה ונתן לה שירותי ייעוץ בחברה (עבד עם חוזה אישי והוציא כל חודש חשבונית לתקופה של שנתיים). האם עונה להגדרת עובד? האם מועד מימוש האופציות הוא מועד תשלום המס? במידה והתשובה היא כן, מה קורה אם החברה נסגרת, האם יש דרך לקבל זיכוי בגין המס ששולם? האם יש דרך שבה לא יחוייב בתשלום בעת המימוש אלא רק במועד המכירה?

למעביד ועובד שלו צמוד לכל אחד מהם רכב מסוג שברולט סוואנה לצורך עבודה שוטפת. מדובר ברכב שקוזז מע"מ התשומות בקנייתו, ונחשב כרכב עבודה. האם בכדי להכיר במלוא ההוצאה על הרכב (חובה, מקיף, רישוי, פחת ואחזקה) יש לחייב את העובד בגין שווי שימוש בתלוש השכר שלו? האם יש לבצע למעביד תיאום של 45%?

נכה אשר נהנה מפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה על הכנסותיו אינו פטור גם בביטוח לאומי, והכנסות אלו חייבות בדמי ביטוח לאומי כמו כל הכנסה. מאידך אם נישום זה הפקיד כספים לקרן השתלמות או לקופת גמל, הפקדות אלו אינן מקנות לו ניכוי מההכנסה היות וההכנסה פטורה במס הכנסה. כנ"ל גם לגבי ניכוי ביטוח לאומי. האם חוקי ביטוח לאומי אכן מורים לפעול כך? האם יש דרך אחרת במסגרת החוק אשר מאפשרת להכיר בתשלומים אלו כהוצאה ולהפחית את ההכנסה לעניין ביטוח לאומי?