חיפוש מידע לפי א' - ב'

RSS פייד

הקצאת אופציות

(22-10-15)
נכתב ע”י אלי דורון, עורך דין- ירון טיקוצקי, עורך דין (רואה חשבון)- עמית משה כהן, עורך דין
שאלתך:
 
לקוחה שלי התאלמנה לצערי בחודש 4/2013 לבעלה היה בשנת המס 2013 פטור לפי סעיף 9(5). בשנת 2014 שילמה החברה של הבעל אופציות שהיו לנפטר בשווי של כ 400 א"ש וניכתה מס 50%. ניסיתי מול מס הכנסה ליחס את ההכנסה לשנת 2013 ע"פ סעיף 8(ג) כהכנסת הבעל כדי לנצל את הפטור שהיה לנפטר. לטענת פקיד השומה חולון לא ניתן ליחס את מימוש האופציות לפי סעיף 102 כהכנסה לפי סעיף 2(1) אלא לפי סעיף 2(2) ואז לא חל 8(ג) וכל ההכנסה צריכה להיות מיוחסת לאלמנה. אשמח לשמוע את דעת המומחים.
 
תשובתנו:

1. מאחר ובמשך כל השנים סווגה הכנסת העובד לפי ס' 2 (2) לפקודה, הרי שסיווג מימוש האופציה ע"פ אותו סעיף הנו מתבקש בכפוף להוראת סעיף 102(א)(ב) :

"הכנסתו של עובד מהקצאת מניות בחברה מעבידה באמצעות נאמן לא תחויב במס בעת ההקצאה ויחולו במועד המימוש הוראות אלה: (1) בחרה החברה המעבידה במסלול הכנסת עבודה, יראו את הכנסתו של העובד לפי סעיף 2(1) או (2) לפי העניין, בסכום שווי ההטבה;

2. אין לראות באמור משום חוות דעת ואין לסמוך על תוכנו ללא קבלת ייעוץ ספציפי.